Учет операций с ценными бумагами.

Учет операций с ценными бумагами

			Содержание
1 Введение  3

  2.1 Технология ведения внутреннего учёта операций с ценными бумагами в
  инвестиционной компании    4
   2.1.1 Бэк-офис      4
   2.1.2 Отдел заказов 5
   2.1.3 Отдел покупок и продаж   6
   2.1.4.Касса   8
   2.1.5 Кредитный отдел     11
   2.1.6 Отдел учёта движения ценных бумаг   14
   2.1.7 Отдел дивидендов    17
   2.1.8 Бухгалтерия   19
  2.2 Общие положения принципов организации бэк-офиса в соответствии с
  требованиями и стандартами НАУФОР     20
  2.3. Основные правила и требования к ведению внутреннего учета    22
   2.3.1. Основные принципы внутреннего учета      22
   2.3.2 Внутренняя учетная политика.   23
   2.3.3 Планы счетов внутреннего учета.     26
  2.4 Организация внутреннего учета     27
   2.4.1 Общие требования    27
   2.4.2 Документирование операций      28
   2.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами.   29
   2.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам. 31
   2.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам.     32
  2.5. Отчетность.     32
   2.5.1.   Основные правила и требования.   32
   2.5.2. Внутренняя отчетность.  32
   2.5.3. Отчетность перед клиентами.   32
   2.5.4. Отчетность перед регулирующими органами. 33
  2.6. Периодические сверки. 33
   2.6.1 Сверка наличия ценных бумаг.   33
   2.6.2. Сверка наличия денежных средств.   33
   2.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок. 33
  2.7. Доступность журналов и книг учета регулирующим органам. 34
  2.8. Ответственность за нарушение требований, устанавливаемых настоящими
  стандартами.    34
3 Описание существующих программно-технологи-ческих комплексов      35
  3.1 Signator/2000 (СервоКомп)    35
  3.2 DiasoftDEALING/SECURITIES ( Диасофт, Москва)  40
  3.3 Stock Office v.1.0 (ЦентрИнвестСофт, Москва)  43
  3.4. Система Внутреннего Учета (электронный бэк-офис операций на фондовом
  рынке) (Центр Финансовых технологий, Новосибирск) 45
  3.5 Система автоматизации внутреннего учета операций с ценными бумагами -
  СФЕРА (ЛоРент, Москва)     53
  3.6 Система учета "ЦБ-Офис"      54
4 Описание информационной системы внутреннего учёта ценных бумаг в
инвестиционной компании      58
  4.1 Состояние исследуемого объекта    58
   4.1.1 Документооборот в инвестиционной компании 58
   4.1.2 Основные задачи системы: 58
   4.1.3 Модель системы      59
  4.2 Функции системы  60
  4.3 Обоснование выбора средства реализации  62
  4.4 Обеспечение системы    63
   4.4.1 Требования к аппаратному и программному обеспечению  63
5 Экономическое обоснование проекта     63
  5.1 Обоснование целесообразности проекта    64
  5.2 Комплекс работ для разработки проекта   64
  5.3 Расчёт и обоснование затрат на разработку проекта  65
  5.4 Расчёт и обоснование эксплуатационных затрат  70
  5.5 Оценка экономической эффективности проекта    74
6 Заключение     77
7 Список использованных источников      78


  1 Введение


      1996  год  стал  годом   значительных   изменений   в   инфраструктуре
российского  рынка  ценных   бумаг   (ЦБ).   Заметно   возросло   количество
совершаемых сделок. В связи  с  этим  перед  инвестиционными  фирмами  остро
встает  вопрос  правильной  организации  работы  бэк-офиса  (back-office   -
операционная часть фирмы). Ведь без точного и своевременного учета  движения
ЦБ и денег нельзя правильно организовывать торговлю и корректно  вести  дела
клиентов. Чем больше  сделок  заключается,  тем  сложнее  контролировать  их
улаживание и финансовые последствия.
      Все это привело к тому, что в октябре 1996 года были разработаны, а  с
января 1997 года вступили в силу новые стандарты внутреннего учета  операций
для брокеров и дилеров - членов НАУФОР. Этот документ определяет принципы  и
правила организации внутреннего учета. В нем перечислены  основные  регистры
внутреннего учета, описаны принципы их ведения. Однако в этом  документе  не
отражена методика организации  учета.  Поэтому,  решая  проблему  приведения
своего внутреннего учета в соответствие со стандартами,  организация  должна
уточнить  или  переработать  собственную   методику   ведения   учета,   или
использовать уже существующую систему автоматизации  вместе  с  предлагаемой
методикой. Однако известно, что смена  коренным  образом  принципов  работы,
сложившихся в течении многих лет, целесообразно лишь при корденальной  смене
стандартов  и  несостоятельности  используемой  методики.  В  настоящей   же
ситуации  наблюдается  в  основном   ужесточение  учётной  политики.   Таким
образом, наиболее рационально в такой  ситуации  было  бы,  ознакомившись  с
функциональными  особенностями  других  методик,   доработать   существующую
технологию используя в ней наиболее перспективные моменты.
      Целью  настоящей  работы  является  повышение  эффективности   ведения
внутреннего  учёта  операций   с   ЦБ   в   инвестиционной   компании.   Это
предполагается достигнуть за счёт выбора оптимальной информационной  системы
для  хранения  информации  о  заключаемых   сделках,   тем   самым   изменяя
функциональные возможности, существующей методики учёта, и автоматизируя  те
операции, выполнение которых ранее осуществлялось вручную. Всё это  приведёт
к сокращению времени на выполнение трудоёмких операций и большей  надёжности
результатов, практически исключая человеческую ошибку.



  2 Исследование предметной области


   2.1 Технология ведения внутреннего учёта операций с ценными бумагами в
   инвестиционной компании


      Как известно, брокерско-дилерская компания  (инвестиционный  институт)
организационно подразделяется на три направления:
торговые подразделения («фронт-офис»),
бэк-офис,
бухгалтерия.
      Далее опишем особенности учёта в каждом из направлений


      2.1.1 Бэк-офис


      Место бэк-офиса в компании определяется  его  основным  функциональным
назначением, которое включает в себя:
 оформление договоров и исполнение обязательств по сделке,
 внутренний учет операций  с  ценными  бумагами,  ценных  бумаг  и  денежных
средств (собственных и клиентских),
 формирование  достоверной  отчетности  о  состоянии  собственного  портфеля
компании и  денежных  средств,  выделенных  на  его  формирование,  а  также
отчетности  о  состоянии  денежных  средств  и  портфелей   клиентов,   т.е.
формирование    отчетности,    необходимой    для    принятия    правильного
управленческого решения,
 предоставление клиентам компании периодической отчетности о проведенных  за
его счет операциях и об остатках принадлежащих клиенту  денежных  средств  и
ценных бумаг.
      Как видно  из  перечисленных  выше  функций  ,  бэк-офис  относится  к
основному, а не к  вспомогательному  «производству»,  т.е.  он  является  не
обслуживающим  подразделением,  а  подразделением,  осуществляющим  основную
деятельность компании.